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在加拿大办小企业有税收优惠
日期：2002-08-27
【新税网北京08/27/2002信息】 中小企业在加拿大经济发展中有着重要的
地位和作用，但加拿大并没有专门的中小企业税收制度，小企业和大企业适用同样的
税制。为了适应小企业的特点，加拿大政府在其税收政策中，规定了许多促进小企业
发展的税收条款。同时为鼓励小企业进行科学研究和技术开发，政府也制定了一些特
别的税收措施，其中包括降低税率、减免税收、返还税款和加大税收宽限期等。
公司所得税有优惠 加拿大税法规定，由加拿大人控股的、资产少于１５００万
加元的企业，可按优惠税率缴纳所得税，联邦公司所得税税率由２９．１２％降为２
３．１２％，降低６个百分点。１９９８年，加拿大全国有３０万个小企业享受此优
惠，占应税企业的８％。
资本利得可税前扣除 加拿大人控股的个人企业和农场，如果继续经营，那么来
源于企业股份和农场财产的第一个５０万加元收入中的７５％，即３７．５万加元，
可享受所得税税前扣除。
为科学研究与技术开发投资减税 为鼓励个人和企业进行科学研究和技术开发，
联邦政府出台了投资减免税政策。一般来说，科学研究与技术开发费用的２０％，可
以用来抵扣应缴纳的税款。如果技术开发费用较高，一次没有抵扣完，剩余的可以延
长到以后７年内使用。对上年应税收入少于４０万加元、应税资产少于１５００万加
元的小企业，对其科研开发支出的第一个２００万加元，其中的３５％可以用来抵扣
应纳税款。
风险投资可以扣除 如果小企业进行风险投资，获得风险资本公司的股票，并且
至少持有８年，那么其每年的第一个５０００元投资，可以获得１５％的联邦所得税
减免。
其它税收优惠 为扶持小企业发展，加拿大政府还制定了其他税收优惠措施。如
加拿大税法规定，一般企业每月都要报税。而对资产少于２０万加元的小企业，则不
需要按月报税。而且政府还延长了其缴税期限，可在每年结束后的３个月内缴纳税款。
此外在工薪税、资本税和商品与服务税等方面，加拿大政府也制定了不少支持小企业
的特殊税收措施。
税收优惠的作用 加拿大政府为小企业提供税收优惠，对支持和保护小企业发展
非常有效。税收优惠不仅减轻了小企业的负担，而且从一定程度上解决了其融资困难，
使小企业有更多的税后资金进行投资和扩张，从事科学研究和技术开发，并推动科研
成果的应用与转化。税收优惠还促进了个人和公司对小企业的投资，使小企业能够稳
定发展，并创造更多的工作岗位。 (4) |
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