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富翁买保险避税引起美政府警觉
日期：2002-08-27
【新税网北京08/27/2002信息】 据报道，美国财政部已经确定，目前正被
大多数美国富翁利用的、通过购买人寿保险逃避遗产税的避税方法是非法的，财政部
将对此采取严厉措施，加强税收审计，同时对近几年买过这种寿险的美国富翁及其税
务顾问进行调查，堵住这一税收漏洞。
一张保单规避巨额遗产税
报道说，最近许多美国富翁正忙于花高价购买一种特定的人寿保险，不是因为这
种保险费率低，而是因为他们能从中得到更大的好处——逃避巨额遗产税和赠予税。
１９１３年，美国会通过一项法律，允许人们购买一种特定的人寿保险，在投保
人去世后，如果受益人是孤儿或寡妇，那么其得到的保险收益可以免缴遗产税。而买
保险的保险费被认为是投保人给受益人的赠予，对每年超过１．１万美元的保险费，
要缴纳５０％的赠予税。该法律本来是为了保证孤儿和寡妇的生活，现在却成了富翁
们用来避税的手段。
具体的避税途径有三种。第一，通过购买这种特定的人寿保险，逃避巨额遗产税。
按美国税法，对超过２５０万美元的遗产转移，受益人要缴纳５０％的遗产税。而买
了这种保险，投保人去世后，受益人得到的保险收益可免遗产税，从而逃避了巨额税
收。一位不愿透露姓名的律师说，有一个身患绝症的富翁刚刚按这种方法，花３２０
０万美元买了保期为一年的人寿保险，一年后若他身故，他的孙子作为指定受益人可
以得到１．２７亿美元的保险赔付，而不用缴纳高达数千万美元的遗产税。
第二，逃避赠予税。一般保险公司都为同一种保单提供不同的缴费率，为了避税，
富翁们甚至愿意用高于最低费率１０倍的钱来买这种保险。而报税时，却可按保险公
司的最低费率申报。而在１９９６年沿袭至今的规定中，国内收入局是认可这一作法
的。低保险费意味着低赠予税，这样投保人又逃避了大部分赠予税。据一家保险公司
提供的例证，一个投保人以保险公司的最高费率５５万美元，购买了第一年的人寿保
险，而同一种保险的最低费率是５万美元。按实际情况，此投保人应缴纳２７．５万
美元赠予税，但他在申报时却按最低费率申报，所以只纳税２．５万美元，少纳赠予
税２５万美元。
第三，把保险费“赠予”其配偶，逃掉所有赠予税。根据美国税法，夫妻一方给
另一方的赠予不用纳税。这样，最后连２．５万美元的赠予税也免除了。通过这三种
途径，投保者逃避了所有的遗产税和赠予税。
大额保单已卖出几千份
据报道，这种避税方法是纽约一位遗产税律师布赖特马彻和加州一个化学工程师
１９９５年发现的。１９９６年，国内收入局认可了这一作法。最初，人们对这种方
法并没有多大兴趣，可是，此后的几年，通过买保险避税的富人迅速增加，布赖特马
彻的生意越来越好，他也因此成为美国遗产税领域的名人。
据保险公司有关人士透露，最近几个月，纽约、马塞诸萨等地人寿保险公司销售
的保期为一年、保费分别为４４０万美元、１０００万美元、１５００万美元、２５
００万美元、３２００万美元和４０００万美元的的大额保险单销售良好。即使在远
离美国本土的阿拉斯加也购销两旺，１９９９年买这种人寿保险的保险费总共只有１
１０万美元，但是去年，却像涨大的气球一样迅速增加到８０００万美元。
据估算，花１美元买这种人寿保险，就能够规避９美元的遗产税、赠予税、所得
税和隔代转移税。如果在该项保险中投入１０００万美元，就可以免缴９０００万或
更多的税收。而在最近一年多的时间里，这种大额的人寿保单已卖出了几千份，仅保
险费总额就达几十亿美元，这意味着在未来十年左右，美国联邦和州政府将损失几百
亿美元的税收。
财政部将进行审计和调查
虽然国内收入局曾认可这一作法，但美国的资深律师和会计师及保险从业者一直
认为，这种逃避遗产税和赠予税的手段是不合法的。他们还说，这种保险目前已被滥
用，成为避税的掩体，同时使不提供这种“服务”的保险公司处于不公平的竞争地位，
因此国内收入局应该禁止这种办法的使用。
今年７月初，国内收入局提出一些对这一避税方法的限制措施，并表示将和有关
部门一起，对这种方法的合法性进行裁决，但在这期间，采用这种避税手段的人数丝
毫没有减少的迹象。
为了堵住这一税收漏洞，美国财政部决定对此采取严厉措施。８月１６日，财政
部税收政策官员奥勒森说，这种避税方法是非法的，“从现在起，任何想隐藏其真实
的遗产和赠予的计划，都将是不允许的，都要严加审计。”据报道，财政部将对几年
来购买这种保险的美国公民及其税收顾问进行审计和调查，保证再不让大笔税款通过
保险领域逃掉。 (4) |
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